Что меняется на УСН с 2025 года

УСН — это упрощенная система налогообложения. Все компании и ИП на УСН сдают налоговую декларацию раз в год. Еще бизнес на УСН с доходом свыше 60 000 000 ₽ будет платить НДС и отчитываться по нему.

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы»

Для ИП и компаний на УСН «Доходы» обязательные разделы декларации такие:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1.

Остальные разделы бизнес заполняет, если есть основания:

• раздел 2.1.2 — для плательщиков торгового сбора в Москве;
• раздел 3 — для получателей целевых средств.
• раздел 4 — для упрощенцев, которые уменьшают налог при УСН «Доходы» на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, из новых регионов: ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей.

Оставшиеся разделы заполнять не надо, они для компаний и ИП на УСН «Доходы минус расходы».

Титульный лист. Здесь нужно указать:

• ИНН компании или предпринимателя;
• номер корректировки: для первичной декларации — «0», для уточненных — «1» и далее по порядку;
• код налогового периода — в общем случае «34»;
• отчетный год;
• код налоговой инспекции, где компания или ИП стоит на учете. Узнать его можно в сервисе ФНС;
• код местонахождения: для компаний — обычно «210», для ИП — «120»;
• ФИО руководителя компании или ИП;
• телефон для связи;
• код объекта налогообложения: 1 — объект «Доходы», 2 — объект «Доходы минус расходы».

Раздел 1.1. В строках 010, 030, 060, 090 указывают код ОКТМО: он показывает, к какому муниципальному образованию относится организация или ИП. Его можно узнать в уведомлении Росстата, выданном при регистрации, или по адресу с помощью сервиса налоговой службы.

В строки 020, 040, 070 нужно вписать суммы авансовых платежей, которые ИП или компания должны были заплатить по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2024 года. Если за полугодие или девять месяцев получилась сумма налога к уменьшению — например, когда в отчетном году бизнес переехал в регион со сниженной ставкой, — ее вносят в строку с кодом 050 или 080.

В строке 100 нужно написать общую сумму налога на УСН к доплате за год, если же получился итоговый налог к уменьшению, его указывают в строке 110.

Строку 101 раздела 1.1 налоговой декларации заполняют только ИП, которые в отчетном году утратили право на патент. В ней указывают, сколько ИП успел заплатить за патент до этого.

Раздел 2.1.2 заполняют только московские компании и ИП — плательщики торгового сбора. Если вы работаете в другом регионе или виде деятельности, пропускайте этот раздел.

Сюда вносят уплаченные суммы торгового сбора, которые зависят от площади торгового помещения и места расположения объекта торговли. Поля заполняют по аналогии с разделом 2.1.1.

Раздел 4 заполняют упрощенцы из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей. Предприниматели могут уменьшать налог или авансовые платежи на стоимость ККТ, но максимум на 28 000 ₽.

Касса должна быть включена в реестр ККТ и зарегистрирована на указанных территориях до 31 декабря 2025 года включительно.

Как заполнять налоговую декларацию на УСН «Доходы минус расходы»

Для ИП и компаний на УСН «Доходы минус расходы» обязательные разделы такие:

• титульный лист;
• раздел 1.2;
• раздел 2.2.

Остальные разделы — для УСН «Доходы».

Раздел 3 сдают только получатели целевых средств, что для компаний и ИП на упрощенке — большая редкость.

Раздел 4 заполняют упрощенцы, которые уменьшают налог при УСН «Доходы» на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей.

В разделе 1.2 нужно заполнить пять строк:

1. В строках 010, 030, 060, 090 — указать ОКТМО.
2. Если за полугодие или девять месяцев сумма налога была к уменьшению, например расходы превысили доходы, ее отражают в строке 050 или 080.
3. В строках 020, 040, 070 — авансовые платежи, начисленные к уплате по итогам первого квартала, полугодия или девяти месяцев 2024 года.
4. Строку 101 раздела 1.2 заполняют только предприниматели, которые утратили право на ПСН в отчетном году. В ней нужно указать сумму налога, уплаченную в связи с применением ПСН до утраты права на патент.
5. Одну из строк — 100, 120 или 110.

Вот как это сделать:

1. 100 — если надо доплатить налог при УСН за год;
2. 120 — если ИП или компания по итогам года платят минимальный налог;
3. 110 — если обычный или минимальный налоги оказались меньше авансовых платежей. Тогда здесь указывают разницу между налогом и авансовыми платежами. Ее можно вернуть или зачесть.

Напомним, что минимальный налог — 1% от годовых доходов. Если налог, рассчитанный по обычной ставке, меньше минимального, в бюджет нужно перечислить минимальный налог за вычетом авансовых платежей.

В разделе 2.2 нужно указать:

1. В строке 201 — код признака налоговой ставки: «1», если ставка УСН стандартная — 15% — или пониженная по закону региона; «2», если ставка 20% из-за превышения лимитов по доходам или численности работников.
2. В строках 210—223 — доходы и расходы из КУДиР нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
3. В строках 240—243 — положительную разницу между доходами и расходами. Если доходы меньше расходов, строки 240—243 нужно прочеркнуть, а в строках 250—253 показать убытки.
4. Строку 230 заполняйте, только если переносите убыток прошлых лет. Например, если доходы 2023 года оказались меньше расходов. Отрицательную разницу можно перенести на будущее и отразить в строке 230 декларации за 2024 год.
5. В строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный период и год. В строке 264 — основание для применения пониженной ставки. Если ставка обычная или повышенная, эту строку не заполняйте.
6. В строке 264 — основание для применения пониженной ставки. Порядок — такой же, как для УСН «Доходы», рассказали об этом выше. Если ставка обычная или повышенная, эту строку не заполняйте.
7. В строках 270—273 нужно указать исчисленные авансовые платежи за первый квартал, полугодие, девять месяцев и налог за год.
8. В строке 280 исчисляют минимальный налог — 1% от годового дохода.

Штрафы за непредставление декларации по УСН

Если опоздать со сдачей декларации по УСН, бизнесу грозит ответственность:

• компании или ИП — штраф 5% от не уплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Минимальный штраф — 1 000 ₽, его придется заплатить, например, если не сдать нулевую декларацию, или уплатить в срок налог по обычной;
• директору компании или главному бухгалтеру — предупреждение или административный штраф от 300 до 500 ₽.

Если вовсе не сдать декларацию, то через 20 рабочих дней после крайнего срока налоговая может заблокировать счета компании или ИП.

Например, компания должна сдать декларацию до 25 марта 2025 года. Если декларации не будет, начиная с 23 апреля налоговая может в любой момент заблокировать расчетный счет компании.

Главное

1. Форма декларации на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» одинаковая. Отличаются только состав и порядок заполнения.
2. Декларацию за 2024 год подают в 2025 году. Компании — до 25 марта, а ИП — до 25 апреля.
3. Сдавать заполненные листы декларации нужно в налоговую по месту регистрации ИП или компании.
4. Способ подачи декларации зависит от количества сотрудников: ССЧ до 100 человек — декларацию можно сдать электронно или на бумаге, ССЧ больше 100 человек — только электронно.
5. Если опоздать со сдачей декларации по УСН, могут быть штрафы

Источник: https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/deklaraciya-usn/?internal_source=copypaste
© Бизнес‑секреты